С 2025 г. действует модернизированное налогообложение доходов физических лиц. В статье авторы проводят анализ введенных инноваций в механизм функционирования налога на доходы физических лиц с позиций реализации принципа справедливости и обеспечения экономической безопасности. Цель исследования – оценка реализации принципа налоговой справедливости и обеспечение экономической безопасности в инновационной модернизации налогообложения доходов физических лиц. В результате проведенного исследования авторы сделали выводы о фискальной направленности действующей системы налогообложения доходов физических лиц и недостаточной реализации принципа справедливости. Отсутствие учета иждивенческой нагрузки, а также необлагаемого минимума доходов не обеспечивает экономическую безопасность налогоплательщиков с низкими доходами или имеющих иждивенцев. Применяемые стандартные вычеты на детей хотя и повышены, но не выполняют своей социальной функции. В результате введения новых налоговых ставок и шкал происходит смещение прогрессивного налогообложения в направлении доходов среднего класса от 200 тыс. руб. в месяц, что подтверждает, прежде всего, фискальную цель модернизации налогообложения доходов физических лиц. Результаты проведенного исследования могут быть использованы при разработке комплекса социально-экономических мероприятий, направленных на сокращение экономического неравенства и развития системы налогообложения РФ.
Since 2025, the modernized taxation of personal income has been in effect. In the article, the authors analyze the innovations introduced into the mechanism of functioning of the personal income tax from the perspective of implementing the principle of fairness and ensuring economic security. The purpose of the study is to assess the implementation of the principle of tax fairness and ensuring economic security in the innovative modernization of personal income taxation. As a result of the conducted research, the authors drew conclusions about the fiscal orientation of the current system of taxation of personal income and the insufficient implementation of the principle of fairness. The lack of consideration of the dependency burden, as well as the non-taxable minimum income, does not ensure the economic security of taxpayers with low incomes or having dependents. The standard deductions applied for children, although increased, do not fulfill their social function. As a result of the introduction of new tax rates and scales, progressive taxation is shifting towards middle-class incomes from 200 thousand rubles per month, which confirms, first of all, the fiscal goal of modernizing personal income taxation. The results of the conducted research can be used in the development of a set of socio-economic measures aimed at reducing economic inequality and developing the taxation system of the Russian Federation.